Kapitel 4 von 10
Steuern in Malta
Malta wird gern als Steuerparadies beschrieben. Das stimmt für manche und für andere gar nicht – und der Unterschied liegt in einer Zahl, die in den Werbeartikeln fehlt: Wer in Malta ansässig, aber nicht domiziliert ist und mindestens 35.000 Euro Auslandseinkommen hat, zahlt seit 2018 eine Mindeststeuer von 5.000 Euro im Jahr, sofern er dieses Einkommen nicht vollständig nach Malta holt – also auch dann, wenn kein einziger Euro nach Malta fließt.
Wann Malta dich besteuert
Wer nach Malta zieht, um dort zu leben, ist laut maltesischer Steuerbehörde ab dem Tag der Ankunft steuerlich ansässig – egal, wie viele Tage im ersten Jahr noch übrig sind. Die 183-Tage-Grenze betrifft dagegen alle, die nur vorübergehend kommen. Die Behörde stellt ausdrücklich klar, dass es eine Tatsachenfrage ist, keine Frage des Papiers.
- Umzug, um in Malta zu leben: steuerlich ansässig ab dem Tag der Ankunft
- Vorübergehender Aufenthalt: ansässig, sobald es mehr als 183 Tage im Jahr werden
- Auch wer regelmäßig kommt und persönliche oder wirtschaftliche Bindungen aufbaut, kann ansässig werden
- Der Aufenthaltsstatus bei Identità begründet für sich genommen keine Steuerpflicht
Die Sätze
| Zu versteuerndes Einkommen (Alleinstehende) | Satz |
|---|---|
| bis 12.000 € | 0 % |
| 12.001 – 16.000 € | 15 % |
| 16.001 – 60.000 € | 25 % |
| über 60.000 € | 35 % |
Das Non-Dom-Modell und seine Rechnung
Wer in Malta ansässig, aber nicht dort domiziliert ist – das trifft auf Zugezogene in aller Regel zu –, versteuert nur maltesisches Einkommen und dasjenige Auslandseinkommen, das nach Malta überwiesen wird. Auslandsgewinne aus Veräußerungen bleiben grundsätzlich außen vor, auch wenn sie überwiesen werden.
- Maltesisches Einkommen: voll steuerpflichtig zu den Sätzen oben
- Auslandseinkommen: steuerpflichtig, sobald es nach Malta fließt
- Auslandsveräußerungsgewinne: grundsätzlich nicht steuerpflichtig
- Mindeststeuer 5.000 € im Jahr für ansässige, nicht domizilierte Personen mit mindestens 35.000 € Auslandseinkommen, das nicht vollständig nach Malta überwiesen wird
- Wäre die Steuer auf dein gesamtes Welteinkommen niedriger als 5.000 €, zahlst du nur diesen niedrigeren Betrag
Die Mindeststeuer greift gerade dann, wenn du das Geld NICHT nach Malta holst. Wer mit 60.000 Euro Auslandseinkommen rechnet, davon nichts überweist und deshalb null Steuern erwartet, zahlt trotzdem 5.000 Euro. Das ist keine Strafe, sondern der Preis des Modells – nur steht er selten dort, wo mit dem Modell geworben wird.
Was Deutschland noch will
Malta besteuert dich nach seinen Regeln - Deutschland hoert deshalb nicht automatisch auf. Beide Seiten pruefen unabhaengig voneinander, und das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Malta regelt nur, wer am Ende worauf zugreift, nicht ob du dich kuemmern musst.
- Eine weiter verfügbare Wohnung in Deutschland begründet dort meist die unbeschränkte Steuerpflicht – unabhängig davon, wo du lebst
- Deutsche Renten, Mieteinnahmen und Beamtenbezüge bleiben häufig in Deutschland steuerpflichtig
- Wer Anteile an einer Kapitalgesellschaft hält, sollte die Wegzugsbesteuerung vor dem Umzug prüfen lassen
Flaggentheorie: wann ein Leben mit wenig Steuern legal trägt
Die Schritte
Ohne Steuernummer läuft weder Gehaltsabrechnung noch Steuererklärung. Arbeitgeber verlangen sie in den ersten Wochen.
- eResidence-Dokument oder Antragsbestätigung
- Reisepass oder Personalausweis
- Adressnachweis
Die Abmeldung beim Meldeamt ist schnell erledigt. Die steuerliche Seite ist es nicht – wer eine Wohnung, eine Firma oder Beteiligungen behält, sollte sie vor dem Umzug mit einem Steuerberater durchgehen.
In deinem Plan
Steuerliche Folgen klärenDieser Schritt steht in deinem persönlichen Plan – dort hakst du ihn ab, mit Frist, die sich nach deinem Umzugsdatum richtet.
Zu meinem PlanPasst dazu
- Steuerfreie LänderOhne Einkommensteuer, nur Inlandssteuer oder Sonderregeln
- Beschränkte SteuerpflichtWas Deutschland nach dem Wegzug noch besteuert
- DoppelbesteuerungsabkommenMit welchen Ländern es eins gibt und was es regelt
- Auswandern als SelbstständigerSteuerpflicht, Gewerbeabmeldung und die Fristen dazu
- Digitaler Nomade oder auswandern?Der Unterschied, der über die Steuern entscheidet
Wie es bei anderen lief
Für Malta hat noch niemand einen Bericht geschrieben. Du wärst der Erste.
Der Auswanderer-Brief
Alle vier Wochen das Wichtigste zum Auswandern
- Neue Gesetze, Fristen und Zahlen, die dich betreffen
- Neue Länder-Guides und Ratgeber
- Echte Geschichten von Ausgewanderten
Die Angaben hier beziehen sich auf einen Wegzug aus Deutschland. Für Österreich und die Schweiz gelten bei Abmeldung, Krankenversicherung und Steuern teils andere Regeln.
Quelle und Prüfdatum stehen am Ende des Kapitels. Behördenwege, Fristen und Beträge ändern sich – verbindlich ist immer die Auskunft der zuständigen Stelle. Dieser Guide ersetzt keine Rechts-, Steuer- oder Versicherungsberatung.