Steuern in Spanien

Ab wann Spanien dich besteuert

Steuerlich ansässig wirst du, wenn du dich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien aufhältst oder dein wirtschaftlicher Lebensmittelpunkt hier liegt. Dann versteuert Spanien dein weltweites Einkommen.

• Die 183 Tage werden zusammengezählt, nicht am Stück gerechnet
• Ehepartner und minderjährige Kinder in Spanien gelten als Indiz für den Lebensmittelpunkt
• Die Steuererklärung (Declaración de la Renta) läuft von April bis Ende Juni für das Vorjahr

Die Steuersätze

Der IRPF ist progressiv und setzt sich aus einem staatlichen und einem regionalen Teil zusammen. Deshalb gibt es keine einheitliche Tabelle für ganz Spanien – wo du wohnst, entscheidet mit.

• Die Spanne reicht von 19 % im Eingangsbereich bis etwa 47 % im Spitzensatz – je nach Region auch darüber
• In der Comunitat Valenciana liegt der Spitzensatz kombiniert bei bis zu 54 %
• Madrid liegt am unteren Ende, Katalonien und Valencia am oberen
• Kapitalerträge werden getrennt besteuert, mit eigenen Stufen

Das Beckham-Gesetz

Wer als Arbeitnehmer nach Spanien zieht, kann unter Bedingungen sechs Jahre lang pauschal mit 24 % besteuert werden – auf Arbeitseinkommen bis 600.000 € im Jahr. Ausländische Kapitalerträge bleiben dabei weitgehend außen vor.

• Gilt für Zuzugsjahr plus fünf Folgejahre
• Setzt in der Regel ein Arbeitsverhältnis oder eine Entsendung voraus
• Wer darunter fällt, muss das Modelo 720 nicht abgeben
• Für Rentner und reine Kapitaleinkünfte nicht gedacht

Der Antrag (Modelo 149) muss innerhalb von sechs Monaten nach der Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung gestellt werden. Diese Frist ist nicht verlängerbar – wer sie verpasst, hat das Regime für immer verloren.

Modelo 720: die teuerste Formalie Spaniens

Wenn du im Ausland Vermögen über 50.000 € hast – Konten, Depots, Immobilien, Lebensversicherungen – musst du das jährlich melden. Für Deutsche mit einem Konto und einer Wohnung in Deutschland ist das der Regelfall, nicht die Ausnahme.

Die Meldepflicht gilt unverändert, die früheren drakonischen Strafen nicht mehr: Nach einem EuGH-Urteil von 2022 gelten seit dem Gesetz 5/2022 die allgemeinen Sätze. Wer zu spät meldet, ohne dass das Finanzamt nachfragt, zahlt 10 € je Angabe (mindestens 150 €, höchstens 10.000 €); kommt die Meldung erst nach einer Aufforderung, sind es 20 € je Angabe (mindestens 300 €, höchstens 20.000 €). Ärgerlich genug für eine vergessene Formalie.

Vermögensteuer – in Deutschland unbekannt

Spanien erhebt eine jährliche Steuer auf das Nettovermögen. Der Freibetrag liegt bei 700.000 € plus 300.000 € für die selbstgenutzte Hauptwohnung, die Sätze zwischen 0,2 und 3,5 %.

• In Madrid faktisch abgeschafft – die Region gewährt eine Ermäßigung von 100 %
• In Katalonien wird sie voll erhoben
• Gilt für das weltweite Vermögen, nicht nur für das in Spanien
• Zusätzlich gibt es eine Solidaritätsabgabe für sehr große Vermögen

Was auf deutscher Seite zu klären ist

• Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG bei Anteilen an Kapitalgesellschaften ab 1 %
• Deutsche Mieteinkünfte bleiben in Deutschland steuerpflichtig
• Das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Spanien von 2011 regelt, wer was besteuern darf
• Letzte deutsche Steuererklärung und Abmeldung beim Finanzamt einplanen

Bei Immobilienbesitz, Firmenanteilen oder größerem Kapitalvermögen ist eine Beratung vor dem Umzug keine Kür. Die Entscheidung, in welche spanische Region du ziehst, hat steuerliche Folgen, die sich danach nicht mehr korrigieren lassen.