Steuern in Portugal

Ab wann Portugal dich besteuert

Steuerlich ansässig (residente fiscal) wirst du auf zwei Wegen: Entweder du hältst dich in irgendeinem Zeitraum von zwölf Monaten, der im betreffenden Jahr beginnt oder endet, mehr als 183 Tage in Portugal auf – zusammengerechnet, nicht am Stück –, oder du hast hier eine Wohnung, die darauf schließen lässt, dass du sie als gewöhnlichen Wohnsitz nutzt. Ab diesem Punkt versteuert Portugal dein weltweites Einkommen.

• Die Ansässigkeit meldest du selbst über das Portal das Finanças – sie folgt nicht automatisch aus dem CRUE
• Im Umzugsjahr bist du oft in beiden Ländern für Teile des Jahres steuerpflichtig; das ist normal und wird über das Doppelbesteuerungsabkommen aufgeteilt
• Der IRS läuft nach Kalenderjahr: Die Erklärung für 2026 gibst du zwischen dem 1. April und dem 30. Juni 2027 ab

Die Steuersätze

Portugal besteuert progressiv in neun Stufen. Die Werte hier gelten für das Steuerjahr 2026, festgelegt im Staatshaushalt (Gesetz 73-A/2025) – also für das Einkommen, das du in diesem Jahr verdienst und im Frühjahr 2027 erklärst.

• Zusätzlich ein Solidaritätszuschlag: 2,5 % auf den Teil zwischen 80.000 und 250.000 €, darüber 5 %
• Die Stufen werden jedes Jahr im Staatshaushalt angepasst – Tabellen aus dem Vorjahr sind im Netz zahlreich und sehen genauso aus wie aktuelle

Die Erklärung, die du im Frühjahr 2026 abgibst, betrifft das Einkommen von 2025 und rechnet mit den damaligen, etwas anderen Stufen. Achte bei jeder Tabelle im Netz darauf, ob sie das Steuerjahr oder das Abgabejahr meint – das ist die häufigste Verwechslung bei portugiesischen Steuertabellen.

Madeira: bis zu 30 % niedrigere Sätze

Wer auf Madeira steuerlich ansässig ist, zahlt weniger Einkommensteuer als auf dem Festland. Das Gesetz erlaubt den autonomen Regionen, die Sätze um bis zu 30 % zu senken. Madeira nutzt diesen Abschlag seit 2026 in allen neun Stufen voll aus (Regionalhaushalt 2026, Rundschreiben 2/2026 der Steuerbehörde).

• Maßgeblich ist der steuerliche Wohnsitz auf Madeira, nicht eine Ferienwohnung dort
• Für Zuzügler in bestimmten Berufen gelten auf Madeira und den Azoren eigene IFICI-Regeln

NHR ist Geschichte – was an seine Stelle trat

Das Regime für „nicht gewöhnlich Ansässige“ (NHR/RNH) wurde zum 1. Januar 2024 für Neuzugänge geschlossen. Wer es damals noch bekommen hat, behält es für die vollen zehn Jahre. Eine Übergangsregel ließ einige, die bis Ende 2024 ansässig wurden, noch hinein – wer sich spät registriert hat, bekommt aber nur die verbleibenden Jahre. Nachfolger ist das IFICI – oft „NHR 2.0“ genannt, obwohl es etwas ganz anderes ist.

• IFICI gilt nur für bestimmte Tätigkeiten: Lehre an Hochschulen und wissenschaftliche Forschung, qualifizierte Stellen im Rahmen vertraglicher Investitionsförderung, hochqualifizierte Berufe in begünstigten Unternehmen, von AICEP oder IAPMEI anerkannte Stellen, Personal in Forschung und Entwicklung, zertifizierte Start-ups sowie eigene Regeln für die Azoren und Madeira
• Der Vorteil ist ein Sondersatz von 20 % auf die begünstigten Einkünfte aus Arbeit oder Selbstständigkeit – zehn Jahre am Stück
• Voraussetzung: Du warst in den fünf Jahren davor nicht in Portugal steuerlich ansässig
• Es gilt nur für Einkünfte aus Arbeit und Selbstständigkeit – Renten fallen nicht darunter

Angebote, die dir 2026 noch „NHR-Status mit 10 % Rentenbesteuerung“ versprechen, beziehen sich auf ein geschlossenes Regime. Prüfe bei jedem Beratungsangebot zuerst, von welchem Jahr die Aussage stammt.

Der teuerste Irrtum: die deutsche Rente

Das Doppelbesteuerungsabkommen weist die Besteuerung der meisten Renten dem Wohnsitzstaat zu – also Portugal. Es enthält aber in Artikel 22 Absatz 1 Satz 2 eine Rückfallklausel: Besteuert Portugal die Einkünfte tatsächlich nicht, fällt das Besteuerungsrecht an Deutschland zurück.

• Genau das ist Rentnern mit altem RNH-Status passiert: Portugal stellte steuerfrei, Deutschland griff über die Rückfallklausel zu
• Der Bundesfinanzhof hat das am 3. September 2025 bestätigt (Az. X R 1/24) – im entschiedenen Fall ging es um eine Nachforderung von 77.456 €
• Pensionen aus einem öffentlichen Dienstverhältnis (Beamte) bleiben nach dem Kassenstaatsprinzip in aller Regel ohnehin in Deutschland steuerpflichtig
• Praktische Folge: „In Portugal steuerfrei“ ist kein Ziel, das man anstreben sollte – eine niedrige, aber tatsächliche Besteuerung ist die sichere Seite

Diese Rechtsprechung ist neu und betrifft alle, die mit dem Versprechen einer steuerfreien Rente ausgewandert sind. Wenn das auf dich zutrifft, ist ein Termin bei einer auf DBA spezialisierten Steuerberatung keine Kür.

Was du auf deutscher Seite noch klären musst

• Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG: Wer Anteile an einer Kapitalgesellschaft ab 1 % hält, versteuert beim Wegzug einen fiktiven Veräußerungsgewinn. Das trifft auch kleine GmbHs und kommt für viele überraschend
• Deutsche Mieteinkünfte bleiben in Deutschland steuerpflichtig – der Wegzug ändert daran nichts
• Letzte deutsche Steuererklärung einplanen, ebenso die Abmeldung beim Finanzamt
• Kapitalerträge: Freistellungsaufträge laufen ins Leere, sobald du nicht mehr unbeschränkt steuerpflichtig bist – deine Bank braucht die neue Ansässigkeit

Selbstständig in Portugal

• Anmeldung als „trabalhador independente“ beim Finanças, dazu die Meldung bei der Segurança Social
• Das vereinfachte Verfahren (regime simplificado) versteuert nur einen pauschalen Anteil der Einnahmen – für Dienstleistungen üblicherweise 75 %, den Rest gilt als Kosten
• Umsatzsteuer (IVA): Unterhalb einer jährlichen Umsatzgrenze bleibst du befreit, darüber kommen 23 % auf die Rechnung
• Sozialbeiträge werden auf Basis deiner gemeldeten Einnahmen quartalsweise angepasst – im ersten Jahr gibt es eine Schonfrist

Was du dafür konkret tun musst