Steuern und der Wegzug

Wann SARS einen als steuerlich ansässig einstuft

SARS prüft zwei Tests nacheinander. Erst den „ordinarily resident“-Test: Wo liegt der eigentliche Lebensmittelpunkt? Verneint das, greift der „physical presence“-Test – und der braucht ALLE drei Bedingungen gleichzeitig: mehr als 91 Tage im laufenden Steuerjahr, mehr als 91 Tage in JEDEM der vorangegangenen fünf Steuerjahre, und mehr als 915 Tage in Summe über diese fünf Jahre. Wer die Bedingungen erfüllt, aber danach mindestens 330 volle Tage am Stück außerhalb Südafrikas verbringt, gilt schon ab dem Tag der Ausreise wieder als nicht ansässig.

Weltweites Einkommen ab dem Tag der Ansässigkeit

Seit dem 1. März 2001 gilt in Südafrika ein residenzbasiertes System: Wer steuerlich ansässig ist, wird auf sein WELTWEITES Einkommen besteuert – deutsche Rente, Kapitalerträge und Mieteinnahmen eingeschlossen, immer vorbehaltlich der Regeln aus dem Doppelbesteuerungsabkommen weiter unten.

Was das Doppelbesteuerungsabkommen für deutsches Einkommen bedeutet

Renten und Ruhegehälter aus Deutschland (gesetzlich wie privat) darf Deutschland als Quellenstaat weiter besteuern, wenn sie an eine in Südafrika ansässige Person gezahlt werden – das stellt Artikel 17 in der seit dem Änderungsprotokoll vom 6. März 2024 geltenden Fassung ausdrücklich klar. Zinsen sind grundsätzlich in Südafrika zu versteuern, Deutschland darf aber zusätzlich bis zu 5 % Quellensteuer einbehalten. Dividenden aus Deutschland darf Deutschland ebenfalls an der Quelle besteuern; Südafrika rechnet die dort schon gezahlte deutsche Steuer auf die eigene Steuerschuld an, damit es nicht zur echten Doppelbesteuerung kommt.

Mehrere ältere Ratgeber im Netz behaupten, deutsche Rente werde nach dem DBA „nur in Südafrika“ besteuert. Das trifft nach dem Änderungsprotokoll von 2024 so nicht mehr zu – Deutschland darf als Quellenstaat mitbesteuern. Vor einer Entscheidung unbedingt den vollständigen, aktuellen Vertragstext prüfen (siehe Quelle), nicht nur eine Zusammenfassung.

Einkommensteuer in Südafrika, Steuerjahr 2027

Das südafrikanische Steuerjahr läuft vom 1. März bis Ende Februar. Tabelle direkt von SARS, Stand 25. Februar 2026 – Steuerjahr 2027 bedeutet 1. März 2026 bis 28. Februar 2027.

• Grundfreibetrag (Primary Rebate): 17.820 Rand – macht Einkommen bis 99.000 Rand/Jahr effektiv steuerfrei.
• Zusätzlicher Freibetrag ab 65 Jahren (Secondary Rebate): 9.765 Rand – Schwelle steigt auf 153.250 Rand.
• Zusätzlicher Freibetrag ab 75 Jahren (Tertiary Rebate): 3.249 Rand – Schwelle steigt auf 171.300 Rand.

Was NICHT gilt: die Expatriate Exemption

In generischen Auswanderer-Blogs oft verwechselt: Section 10(1)(o)(ii), die „Foreign Employment Income Exemption“, gilt ausschließlich für ANGESTELLTE, die im Auftrag eines Arbeitgebers mehr als 183 Tage im Ausland arbeiten (gedeckelt bei 1,25 Millionen Rand). Selbstständige und alle ohne Angestelltenverhältnis – also die Zielgruppe dieses Guides – sind davon ausdrücklich ausgeschlossen. Wer als Financially Independent Person von passivem Einkommen lebt, profitiert von dieser Regel nicht.