Auswandern und Steuern sparen: Flaggentheorie und Perpetual Traveler

Die Flaggentheorie verspricht, die Steuerlast fast auf null zu drücken, indem man sein Leben auf mehrere Länder verteilt: Pass hier, Wohnsitz dort, Firma in einem dritten Land, Konto in einem vierten. Ein Teil davon ist legal und funktioniert, und es gibt Menschen, die seit Jahren so leben. Woran es für Deutsche fast immer scheitert, ist nicht das Ausland, sondern Deutschland. Wer hier eine Wohnung behält, die er weiter nutzen kann, oder sich mehr als sechs Monate am Stück hier aufhält, bleibt mit seinem gesamten Welteinkommen in Deutschland steuerpflichtig – egal, ob er sich beim Einwohnermeldeamt abgemeldet hat. Die Abmeldung ist für das Finanzamt nur ein Hinweis, kein Beweis.

Was mit den fünf Flaggen gemeint ist

Hinter dem Begriff steckt eine einfache Idee: Kein Staat soll alles über dich wissen und alles von dir verlangen können. Also verteilst du die Dinge, die ein Staat normalerweise bündelt, auf verschiedene Länder. Meist ist von fünf Flaggen die Rede – der Pass, der steuerliche Wohnsitz, die Firma, das Konto und der Ort, an dem du tatsächlich deine Zeit verbringst. Jede Flagge hat ihre eigenen Regeln, und die deutsche Steuerpflicht hängt nur an einer davon wirklich fest: am Wohnsitz. Die anderen vier entscheiden darüber, wie sauber der Wechsel gelingt. Deshalb gehen wir sie hier der Reihe nach durch.

Flagge 1: der Pass

Der deutsche Pass ist bei der Steuer die harmloseste Flagge, denn Deutschland besteuert nach dem Wohnsitz, nicht nach der Staatsangehörigkeit. Wer ganz wegzieht, zahlt hier auf sein ausländisches Einkommen grundsätzlich nichts mehr, auch mit deutschem Pass. Seit dem 27. Juni 2024 darfst du außerdem eine zweite Staatsangehörigkeit annehmen, ohne die deutsche zu verlieren. Für viele, die früher vor der Wahl standen, ist ein zweiter Pass damit eine Ergänzung statt eines Abschieds geworden. Eine Ausnahme gibt es beim Pass trotzdem: Die Zehn-Jahres-Regel aus dem Außensteuergesetz gilt ausdrücklich für Deutsche – darum geht es weiter unten.

Flagge 2: der Wohnsitz

Die wichtigste Flagge ist der Wohnsitz. Steuerlich hat ihn, wer eine Wohnung so innehat, dass er sie erkennbar beibehalten und benutzen wird. Es kommt also nicht darauf an, wo du gemeldet bist, sondern ob in Deutschland noch eine Wohnung auf dich wartet. Die oft zitierten 183 Tage stehen nicht im deutschen Gesetz. Dort steht nur: Wer sich zusammenhängend mehr als sechs Monate hier aufhält, hat seinen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland. Wer das Elternhaus mit eigenem Zimmer behält, die Mietwohnung untervermietet, aber den Schlüssel behält, oder nach dem Wegzug jedes Jahr ein halbes Jahr zurückkommt, ist schnell wieder voll steuerpflichtig. Ein sauberer Wegzug heißt: Wohnung kündigen oder so vermieten, dass du sie nicht mehr nutzen kannst, und ab dem ersten Tag belegen, wo du dich aufhältst.

Zehn Jahre Nachspiel nach dem Wegzug

Auch wer wirklich ganz weg ist, kommt nicht sofort frei. Das Außensteuergesetz hält Deutsche bis zu zehn Jahre fest, wenn drei Dinge zusammenkommen: Sie waren in den zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre in Deutschland steuerpflichtig, sie ziehen in ein Land mit niedriger Besteuerung oder sind nirgends mehr ansässig, und sie haben weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland. Dazu reicht schon eine Beteiligung von einem Prozent an einer deutschen Kapitalgesellschaft, ein Gewerbebetrieb hier oder deutsche Einkünfte über 62.000 Euro im Jahr. Genau den Perpetual Traveler, der nirgends ansässig ist, nennt das Gesetz ausdrücklich. Hast du Anteile an einer GmbH, kommt beim Wegzug die Wegzugsteuer dazu: Der Staat tut so, als hättest du die Anteile verkauft, und besteuert den Wertzuwachs.

Flagge 3: die Firma

Die Firma ist die Flagge, über die am meisten versprochen wird – vor allem die US-LLC. In den USA zählt eine LLC mit nur einem Gesellschafter steuerlich nicht als eigene Person, der Gewinn wird dem Inhaber zugerechnet. Daraus wird im Netz schnell „0 % Steuern“. Ob Deutschland die LLC als Firma oder als durchsichtig behandelt, entscheidet das Finanzamt aber nach eigenem Recht, die Wahl beim US-Finanzamt spielt dafür ausdrücklich keine Rolle. Wohnst du in Deutschland, wird der Gewinn bei dir besteuert, wenn die LLC als durchsichtig gilt. Gilt sie als Kapitalgesellschaft und wird von deinem Schreibtisch in Deutschland aus geführt, liegt ihre Geschäftsleitung hier, und sie zahlt deutsche Körperschaftsteuer. Und wer eine ausländische Firma beherrscht, deren passive Gewinne mit weniger als 15 Prozent besteuert werden, bekommt diese Gewinne vom Finanzamt direkt zugerechnet. Die Firma folgt also immer dir – sie kann nur sparen helfen, wenn auch du selbst nicht mehr in Deutschland steuerpflichtig bist.

Flagge 4: das Konto

Beim Konto hält sich die Vorstellung, Geld im Ausland sei unsichtbar. Das stimmt seit Jahren nicht mehr. Banken in der EU und in vielen weiteren Staaten melden die Konten ihrer Kunden automatisch: Name, Anschrift, Ansässigkeitsstaat, Steuernummer und Kontostand gehen an die Steuerbehörde und von dort an das Land, in dem der Kunde steuerlich ansässig ist. Deshalb fragt dich jede Bank bei der Kontoeröffnung nach deiner steuerlichen Ansässigkeit. Ein Konto im Ausland ist trotzdem sinnvoll – für Miete, Gehalt und Behörden vor Ort. Die Reihenfolge ist nur umgekehrt, als viele denken: erst der Wohnsitz, dann das Konto.

Flagge 5: wo du wirklich lebst

Bleibt die Frage, wohin – die fünfte Flagge, der Ort, an dem du wirklich lebst. Die Länder fallen grob in vier Gruppen. Manche erheben gar keine Einkommensteuer, etwa die Vereinigten Arabischen Emirate. Andere besteuern nur, was im Land selbst verdient wird, wie Georgien, Panama oder Paraguay. Eine dritte Gruppe hat normale Steuern, aber Sonderregeln für Zugezogene, zum Beispiel Zypern, Malta oder Italien. Und die meisten Länder, auch Deutschland, besteuern schlicht das ganze Einkommen ihrer Einwohner. Wer aus Deutschland in eines der ersten beiden Modelle zieht, landet oft genau in der Niedrigsteuer-Regel des Außensteuergesetzes – das ist kein Grund, es nicht zu tun, aber ein Grund, die Interessen in Deutschland vorher zu ordnen. Unten kannst du die Länder einzeln antippen.

Tippe ein Land an: was es verlangt, wo der Haken liegt

Keine SteuerNur InlandSonderregeln

Diese Länder besteuern nur, was im Land verdient wird (Territorialprinzip). Wer von einer deutschen Rente, von Mieten oder Kapital aus dem Ausland lebt, zahlt dort darauf nichts. Wer vor Ort arbeitet, zahlt ganz normal.

GeorgienPanamaParaguay

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Georgien

Auslandseinkünfte steuerfrei, sonst 20 %

Steuersatz

Einheitlich 20 % auf georgische Einkünfte. Einzelunternehmer mit Kleinunternehmer-Status zahlen 1 % vom Umsatz, über 500.000 Lari 3 %.

Aus dem Ausland

Einkünfte, die nicht aus Georgien stammen, sind für Ansässige steuerfrei.

Ansässig

Ab 183 Tagen in einem Zeitraum von zwölf Monaten.

Der Haken: Arbeit, die du in Georgien erledigst, gilt als georgisches Einkommen – auch für Kunden im Ausland. Remote-Arbeit aus Tiflis ist deshalb in der Regel nicht steuerfrei.

Steuern in Georgien

Für wen sich das lohnt – und für wen nicht

Für Angestellte, die ihr Gehalt von einem deutschen Arbeitgeber beziehen, und für jeden, der hier eine Familie oder eine Wohnung behält, rechnet sich die Flaggentheorie fast nie. Sie trägt bei Selbstständigen und Unternehmern, deren Kunden überall sitzen, die wirklich umziehen wollen, ihre deutschen Beteiligungen vorher geordnet haben und bereit sind, über Jahre Belege zu sammeln, wo sie sich aufgehalten haben. Für alle anderen ist ein normaler Umzug in ein Land mit niedrigeren Steuern oft der bessere Weg – weniger Konstruktion, weniger Risiko. Wer es ernst meint, sollte sich vor der Kündigung der Wohnung beraten lassen, nicht danach.