Geld & Recht · Kapitel 3 von 7
Steuern: wann Deutschland dich loslässt
Mit der Abmeldung endet die unbeschränkte Steuerpflicht – aber nicht die Steuerpflicht. Deutschland besteuert weiterhin, was aus Deutschland kommt: Mieten, bestimmte Renten, Einkünfte aus einem deutschen Betrieb. Das nennt sich beschränkte Steuerpflicht, und sie überrascht regelmäßig Leute, die glaubten, mit dem Umzug sei das Thema erledigt.
Was sich ändert und was bleibt
- Ein Doppelbesteuerungsabkommen verhindert nicht, dass zwei Länder zuständig sind – es regelt, welches zuerst darf und wie das andere anrechnet
- Mit vielen Ländern gibt es ein solches Abkommen, mit einigen nicht
- Die Steuerpflicht endet nicht durch die Abmeldung allein, sondern dadurch, dass du Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt tatsächlich aufgibst
| Solange du in Deutschland wohnst | Nach dem Wegzug | |
|---|---|---|
| Umfang | unbeschränkt: das weltweite Einkommen | beschränkt: nur noch Einkünfte aus deutschen Quellen |
| Typische Fälle | Gehalt, Kapitalerträge, Mieten, alles | Mieteinnahmen aus einer deutschen Immobilie, deutsche Renten, deutscher Betrieb |
| Wer entscheidet, wer besteuern darf | Deutschland | das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und deinem Zielland |
Der Sonderfall Niedrigsteuerland
Wer als Deutscher in ein Land mit sehr niedriger Besteuerung zieht und weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland hat, kann über Jahre hinweg erweitert beschränkt steuerpflichtig bleiben. Das ist kein Randfall für Millionäre, sondern trifft auch Selbstständige mit deutscher Kundschaft.
Wenn dein Zielland mit niedrigen Steuern wirbt, ist das der Punkt, an dem sich eine Steuerberatung vor dem Umzug rechnet – nicht danach. Nach dem Umzug lässt sich die Struktur oft nicht mehr ändern, und die Regelung greift rückwirkend über mehrere Jahre.
Die Schritte
Die Abmeldung beim Einwohnermeldeamt ersetzt das nicht. Wer noch deutsche Einkünfte hat, gibt weiter eine Erklärung ab.
Nicht jede Steuerberatung macht internationales Steuerrecht. Danach ausdrücklich fragen.
Die Angaben hier beziehen sich auf einen Wegzug aus Deutschland. Für Österreich und die Schweiz gelten bei Abmeldung, Krankenversicherung und Steuern teils andere Regeln.
Quelle und Prüfdatum stehen am Ende des Kapitels. Gesetze, Fristen und Beträge ändern sich – verbindlich ist immer die Auskunft der zuständigen Stelle. Dieser Text ersetzt keine Rechts-, Steuer- oder Versicherungsberatung.