Panama-Guide · Kapitel 3 von 10
Steuern
Panama besteuert territorial: Was du außerhalb Panamas verdienst, wird in Panama nicht besteuert. Das ist richtig und es ist der Grund, aus dem viele kommen. Es ist aber nur die halbe Rechnung – die andere Hälfte steht in Deutschland, und sie fällt bei Panama anders aus als bei fast jedem anderen Zielland.
Was Panama besteuert
Steuerlich ansässig wirst du mit mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr oder wenn dein Lebensmittelpunkt in Panama liegt. Beides ändert aber wenig, denn besteuert wird ohnehin nur, was aus panamaischer Quelle stammt.
| Zu versteuerndes Einkommen (panamaische Quelle) | Satz |
|---|---|
| bis 11.000 USD | 0 % |
| 11.001 bis 50.000 USD | 15 % |
| über 50.000 USD | 25 % |
Das fehlende Doppelbesteuerungsabkommen
Zwischen Deutschland und Panama gibt es kein allgemeines Doppelbesteuerungsabkommen. Das einzige Abkommen zwischen beiden Staaten stammt vom 21. November 2016 und betrifft ausschließlich Einkünfte aus dem Betrieb von Seeschiffen und Luftfahrzeugen im internationalen Verkehr.
Das ist der wichtigste Satz dieses Kapitels. Ohne DBA gibt es keine Regel, die einer der beiden Staaten sein Besteuerungsrecht abtritt – jeder besteuert nach seinem eigenen Recht. Dass am Ende trotzdem meist nur einmal Steuer anfällt, liegt allein daran, dass Panama Auslandseinkünfte von sich aus nicht anfasst.
Nur für: Pensionado
Was das für die deutsche Rente heißt
Die deutsche gesetzliche Rente bleibt nach § 49 EStG in Deutschland steuerpflichtig, wenn du im Ausland lebst. Zuständig ist dafür zentral das Finanzamt Neubrandenburg (Bereich „Rente im Ausland“). Ein DBA, das dieses Recht auf Panama verschieben könnte, existiert nicht – also bleibt es bei Deutschland.
- Als beschränkt Steuerpflichtiger zahlst du ab dem ersten Euro – der Grundfreibetrag steht dir nicht zu
- Auf Antrag kannst du zur unbeschränkten Steuerpflicht wechseln und dir den Grundfreibetrag samt Abzügen zurückholen, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind
- Panama besteuert dieselbe Rente nicht – doppelt zahlst du also nicht
- Aber: „steuerfrei nach Panama auswandern“ trifft auf eine deutsche Rente nicht zu
Nur für: Alle anderen Wege
Was das für Selbstständige und Vermögende heißt
Wer den deutschen Wohnsitz sauber aufgibt und sein Einkommen aus Quellen außerhalb Deutschlands bezieht, kommt in Panama tatsächlich bei null an. Zwei deutsche Vorschriften sollte man vorher mit einer Steuerberatung durchgehen: die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG bei wesentlichen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften und die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG, die bei Wegzug in ein niedrig besteuerndes Gebiet über zehn Jahre nachwirken kann.
Beide Vorschriften greifen unabhängig davon, ob es ein DBA gibt – und gerade das Fehlen eines Abkommens nimmt dir die Möglichkeit, sich im Streitfall auf eine Verständigungsregelung zu berufen. Das ist kein Grund, Panama zu meiden, aber ein Grund, vor dem Wegzug einmal zu rechnen statt danach.
Die Steuernummer
Wer in Panama Einkünfte erzielt oder ein Gewerbe anmeldet, braucht eine RUC-Nummer bei der Dirección General de Ingresos. Wer ausschließlich von ausländischen Einkünften lebt, braucht sie nicht – kann sie aber für eine Ansässigkeitsbescheinigung beantragen.
In deinem Plan
Steuerliche Folgen klärenDieser Schritt steht in deinem persönlichen Plan – dort hakst du ihn ab, mit Frist, die sich nach deinem Umzugsdatum richtet.
Zu meinem PlanWie es bei anderen lief
Für Panama hat noch niemand einen Bericht geschrieben. Du wärst der Erste.
Die Angaben hier beziehen sich auf einen Wegzug aus Deutschland. Für Österreich und die Schweiz gelten bei Abmeldung, Krankenversicherung und Steuern teils andere Regeln.
Quelle und Prüfdatum stehen am Ende des Kapitels. Behördenwege, Fristen und Beträge ändern sich – verbindlich ist immer die Auskunft der zuständigen Stelle. Dieser Guide ersetzt keine Rechts-, Steuer- oder Versicherungsberatung.